Έκπτωση φόρου έως 3.200€ ετησίως για ανακαινίσεις κατοικιών το 2025

Οι ιδιοκτήτες ακινήτων που θα προχωρήσουν σε ανακαινίσεις και επισκευές των κατοικιών τους μέσα στο 2025, έχουν τη δυνατότητα να επωφεληθούν από σημαντική φορολογική ελάφρυνση. Ειδικότερα, μπορούν να εξασφαλίσουν συνολική έκπτωση φόρου εισοδήματος έως και 16.000 ευρώ, η οποία θα κατανέμεται ισόποσα σε πέντε έτη, δηλαδή έως και 3.200 ευρώ ανά έτος.

Η ρύθμιση αυτή εφαρμόζεται ξανά για το φορολογικό έτος 2025, βάσει των διατάξεων του άρθρου 31 του ν. 5073/2023, με στόχο την τόνωση της οικοδομικής δραστηριότητας και τη στήριξη των ιδιοκτητών ακινήτων που επιλέγουν να αναβαθμίσουν ενεργειακά, λειτουργικά ή αισθητικά τα ακίνητά τους.

Ποιοι μπορούν να επωφεληθούν:

Η φορολογική έκπτωση αφορά όλους τους ιδιοκτήτες που διαθέτουν πλήρη κυριότητα, επικαρπία ή ψιλή κυριότητα στο ακίνητο το οποίο ανακαινίζουν. Απαραίτητη προϋπόθεση είναι να έχουν πραγματοποιηθεί οι σχετικές εργασίες και πληρωμές μέσα στο 2025 και να έχουν εκδοθεί τα νόμιμα παραστατικά από επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα.

Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας, το ανώτατο ποσό δαπάνης και η αντίστοιχη φορολογική ελάφρυνση περιορίζονται ανάλογα με το ποσοστό ιδιοκτησίας του κάθε συνιδιοκτήτη.

Ποιες εργασίες καλύπτονται:

Η έκπτωση αφορά δαπάνες που σχετίζονται με:

• Ενεργειακές αναβαθμίσεις όπως θερμομόνωση, αντικατάσταση κουφωμάτων, εγκατάσταση συστημάτων θέρμανσης-ψύξης, φωτοβολταϊκά, διατάξεις αυτοματισμού κ.ά.

• Λειτουργικές και αισθητικές βελτιώσεις όπως επισκευές στέγης, ηλεκτρολογικές και υδραυλικές εγκαταστάσεις, χρωματισμοί, αναβάθμιση ανελκυστήρα, συστήματα σκίασης, αλλαγή δαπέδων, σημεία φόρτισης ηλεκτρικών οχημάτων.

• Αγορά αντίστοιχων υλικών που σχετίζονται με τις παραπάνω εργασίες, όπως υλικά θερμομόνωσης, κουφώματα, ηλεκτρολογικά, υδραυλικά είδη, συστήματα παραγωγής ενέργειας από ΑΠΕ, κ.ά.

Σημείωση: Το ποσό που αφορά στην αγορά υλικών δεν μπορεί να υπερβαίνει το 1/3 του συνολικού κόστους των υπηρεσιών.

Πώς εφαρμόζεται η έκπτωση:

Το μέγιστο ποσό δαπανών που μπορεί να ληφθεί υπόψη για τη φορολογική ελάφρυνση είναι 16.000 ευρώ, το οποίο μεταφράζεται σε ετήσια έκπτωση φόρου έως και 3.200 ευρώ για πέντε χρόνια. Οι εκπτώσεις ξεκινούν να εφαρμόζονται στο εκκαθαριστικό του έτους που έπεται του έτους πραγματοποίησης των δαπανών, δηλαδή από το 2026 για τις δαπάνες του 2025, και συνεχίζονται έως και το 2030.

Παράδειγμα: Εάν ένας φορολογούμενος δαπανήσει 16.000 ευρώ για ανακαίνιση το 2025, θα έχει ετήσια μείωση φόρου 3.200 ευρώ για κάθε έτος από το 2026 έως και το 2030.

Βασικές προϋποθέσεις:

1. Πληρωμή μέσω ηλεκτρονικών μέσων: Όλες οι δαπάνες πρέπει να εξοφλούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (π.χ. κάρτες, e-banking, ηλεκτρονικό πορτοφόλι).

2. Έκδοση νόμιμων παραστατικών: Τα τιμολόγια ή οι αποδείξεις πρέπει να αναφέρουν αναλυτικά το είδος των εργασιών, το ποσό, τα στοιχεία του ιδιοκτήτη (ΑΦΜ) και του ακινήτου (ΑΤΑΚ).

3. Δαπάνες κοινόχρηστων χώρων: Αν αφορούν κοινόχρηστους χώρους πολυκατοικιών, λαμβάνονται υπόψη αναλογικά με τα χιλιοστά ιδιοκτησίας κάθε συνιδιοκτήτη, με σχετική βεβαίωση από τον διαχειριστή.

Σημαντικές διευκρινίσεις:

• Η έκπτωση ισχύει μόνο για ακίνητα στην Ελλάδα που δεν έχουν ήδη ενταχθεί σε άλλο πρόγραμμα επιδότησης (π.χ. “Εξοικονομώ”).

• Το ποσό της έκπτωσης δεν επιστρέφεται στον φορολογούμενο αν υπερβαίνει το φόρο που αναλογεί, ούτε μεταφέρεται σε επόμενα φορολογικά έτη.

• Δεν μπορεί να μεταφερθεί σε άλλο μέλος της οικογένειας ή στο/στη σύζυγο.

Αξίζει οι ιδιοκτήτες ακινήτων που σκοπεύουν να προβούν σε ανακαινίσεις το 2025 να εκμεταλλευτούν αυτή τη φορολογική ελάφρυνση, εξασφαλίζοντας ταυτόχρονα την ενεργειακή και λειτουργική αναβάθμιση των περιουσιακών τους στοιχείων.